你需要知道的重点

大部分新税法将于2025纳税年度生效（即2026年报税时适用），部分将在2026纳税年度生效。少数条款追溯适用于2024年纳税年度。AQ Tax Inc 届时将自动更新以符合最新法规。

AQ Tax Inc 将根据新税法及IRS指导同步更新，确保报税过程准确无误。

随着媒体频繁报道《美丽大法案》，许多人关心：小费和加班是否免税？SALT上限是否提高？这些新税法将如何影响个人财务？

主要通过的税务条款

• 将 SALT扣除上限提高至40,000美元（年收入50万美元以下适用）
• 合格小费收入扣除
• 特定职业加班收入扣除
• 部分车辆贷款利息扣除
• 儿童税收抵免扩增
• 老年人专项扣除增加
• 取消能源相关税收抵免（电动车、充电桩及节能家居改造，自2025年起终止）
• 永久延长20%的合格商业收入（QBI）扣除

生效时间

大部分新条款适用于2025纳税年度（2026年报税），部分延至2026年度。少数条款追溯适用于2024年。TurboTax 将自动更新系统及专家服务，协助纳税人应对变化。

延续自《减税与就业法案》的条款

《美丽大法案》永久延长了2017年TCJA的关键条款：

• 保持较低的个人所得税税率（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）
• 几乎翻倍的标准扣除额
• 儿童税收抵免扩增
• 取消个人及受扶养人免税额，以及未报销员工费用等杂项扣除

重点变化：如果你是房主，支付了房产税或州税，你可能会因SALT上限从10,000美元提高到40,000美元而享受更大扣除。

小费新税法

从2025年至2028年，纳税人可享受最高25,000美元小费收入扣除，收入超过15万美元后逐步递减。

举例： 若你全年获得5,000美元小费，适用12%税率，则税收节省为 $600（$5,000 × 12%）。

加班收入新税法

2025–2028年，可扣除最高12,500美元的合格加班收入，收入超15万美元则逐步递减。适用职业包括警察、消防员、护士、零售业等。

例： 若你为护士，加班收入12,500美元，税率22%，则节省税额 $2,750（$12,500 × 22%）。

老年人优惠

65岁及以上的纳税人，在2025–2028年可享受最高6,000美元的额外扣除，单身收入超75,000美元或联合申报超150,000美元后开始递减。

车贷利息扣除

自2025年起，可扣除每年最高10,000美元的个人车贷利息，车辆须在美国组装生产。单身收入超10万美元或夫妻联合超20万美元则递减。

儿童税收抵免

2025年起，每名17岁以下子女的抵免额提升至2,200美元，并每年根据通胀调整。申报人须具备有效社会安全号。

房产税变化

SALT扣除上限由10,000美元提升至40,000美元（2025年起），2026年为40,400美元，并在2029年前每年增加1%。单身超50万美元或分开申报超25万美元开始递减。

能源抵免与电动车抵免

• 节能改造抵免：2025年后终止。
• 电动车抵免：2025年9月30日后购买的EV不再享受最高$7,500新车/$4,000二手车抵免。

不再恢复的项目

• 个人及受扶养人免税额：永久取消
• 未报销员工费用等杂项扣除：永久取消

自雇与企业主优惠

• 20%合格商业收入扣除（QBI）：永久延长，适用收入上限提升至75,000美元（联合申报150,000美元）。
• 100%设备费用抵扣：2025年1月19日后投入使用的商业设备可一次性全额抵扣。

总结

新税法体系更复杂，但AQ Tax Inc 将全面更新，并通过专家服务指导你完成报税，都能确保获得最佳税务结果。