作为建筑承包商，销售税合规不仅影响利润，更直接关系到审计风险。以下是实务中最容易出错的几个关键点，建议收藏：
人工劳务误收销售税
在加州，纯安装劳务（Installation Labor）通常免税。
错误做法：对人工部分加收销售税
- 已上交：增加客户成本，显得不专业
- 未上交：可能构成违规
混淆“材料”与“固定装置”
- 材料（Materials）：采购时已缴税
- 固定装置（Fixtures）：需向客户收税
分类错误可能导致少报税 + 补税罚款。
滥用转售证（Resale Certificate）
- 仅限“转卖给客户”的商品可免税采购
- 工程消耗材料必须采购时缴税
代收代付账目不清
客户给钱 → 您代付供应商
风险：可能被认定为应税销售收入 从而二次征税
代收代付判定逻辑
步骤 A：检查发票抬头
- 客户名：不属于你的销售额 → 无需收税
- 你的名：进入步骤 B
步骤 B：检查是否含税
- 含税：可原价报销（Reimbursement），无需再收税
- 不含税：必须向客户补收销售税
步骤 C：检查劳务内容
- 纯人工（Installation Labor）：始终免税
州外采购漏报 Use Tax
- 外州或线上采购带回加州使用
- 需主动申报 Use Tax
实务建议
- 分类：人工 / 含税材料 / 应税销售
- 合同明确税金承担方
税务核心不是多交少交，而是是否合规、是否解释得清。
账目混乱容易造成审计高风险
